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原标题:北京市国家税务局,山西省地方税务局

浏览次数:122 时间:2019-11-10

发文单位:国家税务总局、 财政部、 中国人民银行

发文单位mg4355手机版 ,:山西省国家税务局、山西省地方税务局、中国人民银行山西省分行

发文单位:北京市国家税务局 北京市地方税务局 北京市财政局 中国人民银行北京市分行

文  号:国税发[2005]142号

文  号:晋国税计发[1994]26号

文  号:京国税[1998]220号

发布日期:2005-11-1

发布日期:1994-11-28

发布日期:1998-11-12

执行日期:2006-1-1

各地、市、县国家税务局,地方税务局,人民银行,省国家税务局直属分局,平朔涉外分局,省地方税务局直属征收局:

执行日期:1999-1-1

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、财政厅(局),中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行,深圳、大连、青岛、宁波、厦门中心支行:

  根据国家税务总局国税发[1994]207号通知精神和中国人民银行有关规定,为减少票种,方便工作,经省国家税务局、省地方税务局、省人民银行协商决定:取消“税收缴款书(固比例分成专用)”,相应扩大“税收缴款书”的适用范围,征收、汇解共享收入或固定收入时,统一启用新的税收缴款书。现将启用新票的有关事宜通知如下:

生效日期:1900-1-1

  为进一步规范国家税务局系统行政性收费行为,落实《财政部关于印发<行政事业性收费和政府性基金票据管理规定>的通知》(财综字[98]104号)和《财政部关于国税局系统收取行政事业性收费使用票据问题的函》(财综函[2003]5号)的有关要求,方便税务机关征收开票、缴库和管理,我们设计了国家税务局系统收取税务登记证费和发票工本费(以下简称:“两费”)专用财政票据(以下简称:财政票据),由财政部统一印制。自2006年1月1日起,各地国家税务局收取“两费”应使用财政票据,现将有关问题通知如下:

  一、适用范围税收缴款书适用于纳税人直接向银行缴纳,税务机关自收,委托代征单位(人)

各区、县国税局,直属分局;各区、县地税局,直属分局;国库各区县支库:

  一、票据的种类

  代征及扣缴义务人代扣代收后向银汇总缴纳除固定资产投资方向调节税和出口产品消费税以外的各项税款、基金、附加、滞纳金、罚款。

  根据国家税务总局《关于核发税收票证统一式样的通知》(国税发〔1998〕77号)要求,我市税务系统将从1999年1月1日起,启用统一式样的新税票及票证专用章,即:“税收通用缴款书”、“税收收入退还书”、“征税专用章”和“退库专用章”(式样见附件),此前制发的“税收缴款书”、“税收收入退还书”及各种票证专用章同时停止使用,地税系统盖有原征收专用章的税收缴款书可延续使用到1999年6月30日,特此通知。

  财政票据根据现行“两费”收缴所使用的相关税收票证设计,分为《国家税务局系统行政性收费专用缴款书》、《国家税务局系统行政性收费专用收据》、《国家税务局系统行政性收费收入退还书》和《国家税务局系统行政性收费(电子)转账专用收据》四种票据,收据联及收入退还书的收账通知联套印财政部的‘’财政票据监制章“,边沿尺寸统一为13cm×19cm(此尺寸不包括滚筒式计算机票的孔边尺寸)。

  二、各联用途本缴款书一式六联,各联用途、颜色及流转程序分别为:第一联(收据)国库(经收处)收款盖章 后退缴款单位(人)作完税凭证(白纸黑油墨);第二联(付款凭证)缴款单位(人)的支付凭证,开户银行作借方传票(白纸蓝油墨);第三联(收款凭证)收款国库作贷方传票(白纸红油墨);第四联(回执)国库收款盖章 后退税税务机关(白纸绿油墨);第五联(报查)国库(经收入)收款盖章 后退税务所、分局。纳税人自缴的由纳税人送税务所、分局(白纸紫油墨);第六联(存根)基层税务机关留存。“三自”纳税的由纳税人送基层税务机关(白纸黑油墨)。

  附件:

  根据目前国家税务局系统的实际使用情况,《国家税务局系统行政性收费专用缴款书》、《国家税务局系统行政性收费专用收据》和《国家税务局系统行政性收费收入退还书》三类票据均设置手工填开票(订本式,设金额分位线及计价单位)、平推式机打票(订本式,不设金额分位线及计价单位)和滚筒式机打票三种,《国家税务局系统行政性收费(电子)转账专用收据》设置平推式机打票和滚筒式机打票两种。

  三、区别标志

税收票证统一式样及使用说明

  二、票据的联次及用途

  1、本缴款书式样国税、地税系统通用,为便于预算收入的收纳,区别征收系统,省国税局和省地税局印制的税收缴款书各联右上角字号上方均印有直径为1cm的圆形或方形标记,圆线内为“国”字,方线内为“地”字,字体为2号正楷,标记颜色与各联本色相同。

  一、税收通用缴款书

  (一)国家税务局系统行政性收费专用缴款书:交款单位(人)直接向银行交纳“两费”时,或税务机关向银行汇总交款时使用该凭证。

  2、本缴款书式样手工开票和计算机开票通用,计算机票采用涂炭五联式[取消第六联(存根)],可不印金额分位线及大写金额单位。

  税收通用缴款书是纳税人直接向银行缴纳及扣缴义务人代扣代收后向银行汇总缴纳税款(固定资产投资方向调节税和出口货物税收除外)、基金、费用、滞纳金和罚款等各项收入时使用的一种通用缴款凭证。本缴款书手工开票和计算机开票通用。

  该凭证一式六联,各联用途及颜色为:

  四、对于共享收入,各级国库预算收入的原始凭证分别为:

  除固定资产投资方向调节税和出口货物税收外,凡是由税务机关组织征收的其他各种税款、基金、费用,及其滞纳金和罚款等预算收入,只要缴款人在银行开有结算存款帐户,都应使用税收通用缴款书缴纳。缴款人持现金自行直接到银行缴纳各项收入的,也应使用税收通用缴款书。但缴款人持现金直接向税务机关缴纳各项收入的,不能使用此缴款书,应使用税收完税证或罚款收据。该缴款书的式样如下:

  第一联:(收据)收款银行盖章后退交款单位(人)作交费凭证(白纸黑油墨);

  1、增值税。中央级预算收入(一般增值税75%),其原始凭证为缴款书第三联(收款凭证)及收入日报表;省级或地(市)、县级预算收入(一般增值税25%),其原始凭证为收入日报表。

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  第二联:(付款凭证)交款单位(人)的支付凭证,开户银行作借方传票(白纸蓝油墨);

  2、城镇土地使用税。省级预算收入(城镇土地使用税50%),其原始凭证为缴款书第三联(收款凭证)及收入日报表;地(市)级或县级预算收入(城镇土地使用税50%),其原始凭证为收入日报表。

税收通用缴款书第二~第六联下端各栏式样

  第三联:(收款凭证)收款国库作贷方传票(白纸红油墨);

  五、启用新票的时间

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  第四联:(回执)国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证(白纸绿油墨);

  1、新的税收缴款书从一九九五年一月一日起启用。旧的税收缴款书因与新票基本相同,仍可继续使用。

  说明:1.本缴款书一式六联,各联用途及颜色为:

  第五联:(报查)银行收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证(白纸紫油墨);

  2、教育费附加专用缴款凭证可用至一九九五年年底,适用范围及填写事项等仍按现行规定执行。

  第一联(收据)国库(银行)收款盖章后退缴款单位(人)作完税凭证(白纸黑油墨);

  第六联:(存根)基层税务机关留存(白纸黑油墨)。

  3、“税收缴款书(固定比例分成专用)”从一九九五年一月一日起停用。

  第二联(付款凭证)缴款单位(人)的支付凭证,开户银行作借方传票(白纸蓝油墨);

  (二)国家税务局系统行政性收费专用收据:税务机关自收“两费”现金时给交款单位(人)开具该凭证。

  附件:税收缴款书式样(略)

  第三联(收款凭证)收款国库作贷方传票(白纸红油墨);

  该凭证一式三联,各联用途及颜色为:

  山西省国家税务局、山西省地方税务局、中国人民银行山西省分行
一九九四年十一月二十八日

  第四联(回执)国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证(白纸绿油墨);

  第一联:(收据)交款单位(人)作交费凭证(白纸红油墨);

  第五联(报查)国库(银行)收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证(白纸紫油墨);

  第二联:(报查)定期上报县级税务机关备查(白纸蓝油墨);

  第六联(存根)基层税务机关留存。自行开票的,由缴款单位(人)送基层税务机关(白纸黑油墨、国税局专用)

  第三联:(存根)税务机关留存作税收会计凭证(白纸黑油墨)。

  2.本缴款书的边沿尺寸为15cm×21cm. 3.本缴款书第一联(收据)套印国家税务总局统一印制的“税收票证监制章”。

  (三)国家税务局系统行政性收费收入退还书:预交发票工本费的交款单位(人)申请退还预交款余额的,或者交款单位(人)发生多交“两费”的,税务机关将已收取入库的“两费”从国库退还给交款单位(人)时开具该凭证。

  二、税收收入退还书

  该凭证一式五联,各联用途及颜色为:

  税收收入退还书是税务机关依照税法及国家有关规定,将已征收入库的税款、基金、费用及其滞纳金和罚款等各项收入从国库退还给纳税人、扣缴义务人和代征代售单位(人)及税务机关办理税收提成时使用的一种退款专用凭证。此凭证手工开票和计算机开票通用。

  第一联:(报查)退款国库盖章后退税务机关作税收会计凭证(白纸黑油墨);

  凡是由税务机关办理,并从国库退还的各种款项,不管纳税人(即收款人)是否在银行开有结算帐户(即不管是转帐退还,还是现金退还),均使用本退还书。

  第二联:(付款凭证)退款国库作借方传票(白纸蓝油墨);

  本退还书由县级或县级以上税务机关局级领导签发;一律由税收会计部门填开。其式样如下:

  第三联:(收款凭证)收款单位(人)的开户银行作贷方传票(白纸红油墨);

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  第四联:(收账通知)收款单位(人)的开户银行退收款单位(白纸绿油墨);

税收收入退还书第二~第五联下端各栏式样

  第五联:(付账通知)国库随收入日报表退税务机关作税收会计凭证(白纸紫油墨)。

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  (四)国家税务局系统行政性收费(电子)转账专用收据:交款单位(人)采用信用卡(或磁卡)、支票和电子结算等转账结算方式交纳“两费”时,以及税务机关通过税收电子联网缴税系统收取“两费”时,开具该凭证。该凭证不得用于收取现金。

  说明:

  该凭证一式两联,各联用途及颜色为:

  1.本凭证一式五联,各联用途和颜色为:

  第一联:(收据)税务机关留存作税收会计凭证(白纸黑油墨);

  第一联(报查)退款国库盖章后退税务机关作税收会计凭证(白纸黑油墨);

  第二联:(存根)交款单位(人)作交费凭证(白纸红油墨)。

  第二联(付款凭证)由退款国库作借方传票(白纸蓝油墨);

  通过税收电子联网缴税系统收取“两费”的,税务机关可以只打印该凭证第二联给交款单位(人)做交费凭证。

  第三联(收款凭证)由收款单位开户银行作贷方传票(白纸红油墨);

  三、票据的填写

  第四联(收帐通知)由收款单位(人)的开户银行退收款单位(人)(白纸绿油墨);

  (一)“预算科目”栏:“名称”填写“税务行政性收费收入”;相应按照年度政府预算收支科目填写科目编码。

  第五联(付帐通知)由国库随收入日报表退税务机关作税收会计凭证(白纸紫油墨);

  (二)“收款国库”栏:填写办理该项预算收入入库手续的当地国库名称。

  第六联(存根)基层税务机关留存(白纸黑油墨、国税局专用)。

  (三)“项目”栏:可按“税务登记证收费”、“专用发票收费”和“普通发票收费”的项目填列,也可以按发票详细种类分别填列。税务机关向银行汇总缴款时按“税务登记证收费”、“专用发票收费”和“普通发票收费”的项目汇总填列。

  2.本退还书边沿尺寸为15cm×21cm.

  (四)“单价”栏:按税务登记证和发票种类与“项目”栏对应分行填写单价。税务机关向银行汇总缴款时不填。

  3.本退还书第四联(收帐通知)套印国家税务总局统一制发的“税收票证监制章”。

  (五)“数量”栏:按所购发票的种类分行填写实购数量,领取税务登记证的不填。

  三、征税专用章

  (六)“金额”栏:按单价乘以数量的实际金额分行填写。

  征税专用章是税务机关办理税收征收和管理业务,填开税收票证时使用的征税业务专用公章。除办理退库业务,填开“税收收入退还书”等退库凭证外,填开其他各种税收票证时,在票证的税务机关盖章处均加盖本章,不得以税务机关的机关公章等其他任何章戳代替本章。

  (七)行政性收费收入退还书的“退库性质”栏:按误收退库、结算退库等性质填写:“预算科目”、“收款单位(人)”以及“原‘两费’收取项目名称”栏的填写要与原入库凭证填写一致。

  征税专用章的形状为圆形,边沿直径为30mm,边沿刻一道粗圈,其宽度为1mm.字体为正楷。该专用章的内容和刻制方法如下:

  (八)《国家税务局系统行政性收费专用缴款书》、《国家税务局系统行政性收费专用收据》和《国家税务局系统行政性收费(电子)转账专用收据》应加盖征税专用章,《国家税务局系统行政性收费收入退还书》应加盖退库专用章。

  专用章环边位置刻税务机构名称。

  四、票据的管理

  专用章中央偏上位置刻“×号”字样,“×”用阿拉伯数字,数字后加“号”字样,如“1号”、“2号”等,表示该税务所或分局的第几号征税专用章,具体号码根据税务所或分局所刻印章的个数顺序设置;中央偏下位置刻“征税专用章”字样。

  财政票据视同税收票证管理,其保管、使用、结报、缴销、作废、停用、盘点、损失处理、核算、审核、检查及相关责任处罚执行《税收票证管理办法》及《财政部关于印发<行政事业性收费和政府性基金票据管理规定>的通知》(财综字[1998]104号)。其中《国家税务局系统行政性收费专用收据》视同现金严格管理,并严密核销手续。

  为便于区分预算级次,征税专用章下面加了不同形状的区分标记,标记内容包括:“预算级次”、“分理处名称及票据交换号”,与征税专用章整体刻制。其中:中央级为六棱形,市级为长方形,区县级为椭圆形,预算级次区分标记规格长:30mm,宽6mm,字体也为正楷。

  各地国家税务局应在《税收票证用存报表》中增设“6.国家税务局系统行政性收费专用缴款书”、“7.国家税务局系统行政性收费专用收据”、“8.国家税务局系统行政性收费收入退还书”、“9.国家税务局系统行政性收费(电子)转账专用收据”,原“6.其他各种票证”顺延为“10.其他各种票证”,反映财政票据的用存情况,按年上报国家税务总局。

  式样如下:图(略)

  五、“两费”的缴退库和会统核算

  附:征税专用章号码编制方法:前一位(或前两位)号码按税务所个数顺序设置,后一位号码按该税务所使用的专用章个数顺序设置。

  启用财政票据后,“两费”收入仍视同税收收入管理。“两费”的收取、缴库、退库流程与现行税款征收、缴库、退库相同,税务机关的会统核算按《国家税务总局关于国家税务局系统行政性收费缴库和会统核算有关事项的通知》(国税发[2001]58号)有关要求处理。

  如:式样“101号”表示第10税务所第1号章

  六、票据的计划编制、印制、发运和费用结算

  四、退库专用章

  财政票据由财政部统一印制发放,票据各联均采用防伪彩纤无碳复写纸。

  退库专用章是税务机关办理税收退库业务,填开退库凭证时使用的并在国库预留印鉴的退库业务专用公章。

  (一)计划编报和费用结算

  各级税务机关在办理税收退库业务,填开“税收收入退还书”等退库凭证时,在“税收收入退还书”等退库凭证的税务机关盖章处均加盖本章,不得以税务机关的机关公章等其他任何章戳代替本章。税务机关填开“小额税款退税凭证”时,不得使用退库专用章,应使用“征税专用章”。

  每年10月1日至12月5日,各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应向财政部收费票据监管中心报送下年度财政票据需用计划(具体格式详见附件一),同时按国家有关部门核定的价格将票据款汇往财政部收费票据监管中心,发运费用按实际发生金额与发货单位另行结算。有关印制费用标准详见附件二。

  退库专用章的形状为圆形,边沿直径为30mm,边沿刻一道粗圈,其宽度为1mm.字体为正楷。该专用章的内容和刻制方法如下:

  税务机关支付的财政票据印制和发运费用列入本单位年度经费预算。各省级国家税务局与用票单位的费用结算方式,由各地自定。

  专用章环边位置刻税务机关名称,中央位置刻“退库专用章”字样。

  (二)票据印制和发运

  式样:图(略)

  财政部根据各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局报送的年度需用计划,印制“两费”财政票据,并在每年的1月5日前将票据一次分送至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局收到财政票据后填制发放回执(具体格式详见附件三),一份留存作入库记账凭证,一份盖章后退财政部收费票据监管中心。

  七、相关软件的修改

  各地国家税务局收到本通知后,应及时修改开票软件,综合征管软件由国家税务总局统一修改,确保按时启用财政票据。

  附件:1.国家税务局系统行政性收费财政票据需用计划表

  2.国家税务局系统行政性收费财政票据单价表

  3.国家税务局系统行政性收费财政票据发运回执

  国家税务总局 财政部 中国人民银行

  二○○五年十一月一日

  附件1.国家税务局系统行政性收费财政票据需用计划表

  申请单位(盖章): 年 月 日 数量单位:份

  一、票据种类

  数量

  (一)国家税务局系统行政性收费专用缴款书(6联/份)

  、平推式机打票(25份/本,100本/箱)

  本

  2、滚筒式机打票(1000份/每小盒,4000份/箱)

  份

  3、手工票(25份/本,100本/箱)

  本

  (二)国家税务局系统行政性收费专用收据(3联/份)

  l、平推式机打票(50份/本,100本/箱)

  本

  2、滚筒式机打票(1000份/每小盒,4000份/箱)

  份

  3、手工票(50份/本,100本/箱)

  本

  (三)国家税务局系统行政性收费(电子)转账专用收据(2联/份)

  1、滚筒式机打票(1000份/每小盒,4000份/箱)

  份

  2、平推式机打票(50份/本,100本/箱)

  太

  (四)国家税务局系统行政性收费收入退还书(5联/份)

  1、平推式机打票(25份/本,100本/箱)

  太

  2、滚筒式机打票(1000份/每小盒,4000份/箱)

  份

  3、手工票(25份/本,100本/箱)

  本

  二、票据拟定使用时间

  三、印制票据申请单位基本信息

  备注

  (一)单位名称

  (二)单位详细地址及邮编

  (三)联系人及联系电话

  (四)开户银行及账号

  四、票据管理单位基本信息

  (一)单位汇款名称

  财政部收费票据监管中心。中央汇缴专户

  (二)单位详细地址及邮编

  北京市西城区三里河邮局4511信箱100045或财政部综合司票据中心100820

  (三)联系人及联系电话

  田平华010-68518869;张西兰010-68510260:传真010-68520047

  (四)开户银行及账号

  中信实业银行总行营业部7111010189800000467;联系人:李参010-68520047

  说明:本申请表一式二份,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局填制后,一份留存,一份交财政部收费票据监管中心。

  附件2.国家税务局系统行政性收费财政票据单价表

  票据种类

  国财代码

  单价

  (一)国家税务局系统行政性收费专用缴款书(6联/份)

  033

  l、平推式机打票(25份/本,100本/箱)

  03301

  13元/本

  2、滚筒式机打票(1000份/每小盒,4000份/箱)

  03302

  0.52元/份

  3、手工票(25份/本,100本/箱)

  03303

  13元/本

  (二)国家税务局系统行政性收费专用收据(3联/份)

  034

  元/份

  1、平推式机打票(50份/本,100本/箱)

  03401

  13元/本

  2、滚筒式机打票(1000份/每小盒,4000份/箱)

  03402

  0.26元/份

  3、手工票(50份/本,100本/箱)

  03403

  13元/本

  (三)国家税务局系统行政性收费(电子)转账专用收据(2联/份)

  035

  l、平推式机打票(50份/本,100本/箱)

  0350l

  8.5元/本

  2、滚筒式机打票(1000份/每小盒,4000份/箱)

  03502

  0.17元/份

  (四)国家税务局系统行政性收费收入退还书(5联/份)

  036

  l、平推式机打票(25份/本,100本/箱)

  0360l

  10.75元/本

  2、滚筒式机打票(1000份/每小盒,4000份/箱)

  03602

  0.43元/盼

  3、手工票(25份/本)

  03603

  lO.75元/本

  附件3.国家税务局系统行政性收费财政票据发运回执

  票据种类

  收到数量

  起始号码

  终止号码

  一、国家税务局系统行政性收费专用缴款书

  l、平推式机打票(本)

  2、滚筒式机打票(份)

  3、手工票(本)

  二、国家税务局系统行政性收费专用收据

  1、平推式机打票(本)

  2、滚筒式机打票(份)

  3、手工票(本)

  三、国家税务局系统行政性收费(电子)转账专用收据

  l、平推式机打票(本)

  2、滚筒式机打票(份)

  四、国家税务局系统行政性收费收入退还书

  1、平推式机打票(本)

  2、滚筒式机打票(份)

  3、手工票(本)

  说明:本回执一式两份,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局收到票据够填制,一份留存作入库记帐凭证,一份退财政部收费票据监管中心。

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