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原标题:国家税务总局政策法规司关于印发,重庆市地方

浏览次数:127 时间:2019-11-24

发布日期:1998-7-3

  (四)税务稽查

  5、向相关单位和人员调查了解与检查有关的各种情况。

  五、问题处理对检查中发现的问题,各地要认真进行整改。凡与国家税法相抵触的涉税文件、会议记录、办公纪要等,税务机关应一律停止执行。凡具体执法行为与国家税法相抵触的,税务机关必须纠正。

  1.高度重视,加强领导,把执法检查工作列入重要日程,检查工作由一名局领导负责,并由负责税收法制工作的机构牵头组织,有关工作机构积极配合。

  6、对俱乐部运动是否严格依法征收个人所得税。

  5、税务处理决定做出后,是否严格执行,包括是否按照要求督促企业做好调帐工作,是否及时将查补税款及罚款追缴入库。

  1998年6月8日国税发[1998]93号

  3.对检查发现的问题,必须切实做好整改工作。少征的税款必须及时补征入库。税款的入(调)库率、违规文件的纠正率是考核检查工作的重要指标。

  (二)税政管理

  2、是否严格按照税法规定的程序和期限审批缓税。

文  号:湘地税函[1998]94号

  2.各级税务机关及其直属机构对其执法情况应进行全面白查。对直属机构的自查情况,各级税务机关应对其组织进行抽查,抽查的执法行为数不得少于其全部执法行为数的10%. 3.上级税务机关组成检查组对下级税务机关进行重点检查,检查面不得少于30%.根据情况需要,各地可以在其辖区内组织地区间的交互检查,组织单位应当派人参加检查组。

  (五)各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应在9月30日以前向总局报送检查总结。检查总结应当包括检查组织情况、检查工作情况、检查发现的主要问题及原因、问题处理情况和报表。改善税收执法状况、改进执法检查工作的建议,也一同报送。

  2、在实施稽查时是否依法出示税务检查证,是否严格遵守回避制度,是否按法定程序调查取证。

  (一)这次检查涉及面广,工作量大,各级税务机关要高度重视,加强领导,认真组织,把执法检查同组织收入紧密结合起来,通过执法检查促进组织收入,从组织收入中检验执法情况。把检查工作列入重要工作日程,按时按要求完成检查任务。

  1.检查工作深入、细致,不走过场。检查情况应有书面记录。

  2、在实施稽查时是否依法出示税务检查证,是否严格遵守回避制度,是否按法定程序调查取证。

  2、对税前列支、亏损弥补的审核、审批是否符合规定。

各地、州、市地方税务局:

  5.报表必须如实填列。表中各项目的填写应清晰、规范、符合要求。执行违规文件影响收入的数据,应在报表中一并反映。

  附件:国家税务总局关于开展1999年税收执法检查的通知

  四、问题处理

  国家税务总局关于开展1998年税收执法检查的通知

  4.对各种违规行为的处理,应贯彻自查从宽、被查从严的原则。

  现将《国家税务总局关于开展1999年税收执法检查的通知》(国税发[1999]104号)转发你们,请结合市局要求一并贯彻执行。

文  号:冀国税发[1999]146号

  (四)各级税务机关要如实反映情况,认真填写《1998年税收执法检查情况统计表》(附件1)和《1998年税收执法检查违规文件情况表》(附件2),逐级上报。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  (五)省级税务机关认为需要检查的其他问题。

  2、1999年税收执法检查违规文件情况表(略)

  (二)了解地方各级人大、政府及其他部门制定的涉税文件、各种会议记录、办公纪要等是否符合国家税法。

  (四)检查总结报告

  4、是否按规定范围、对象、期限填发《外出经营税收管理证明》。

  4、税务处理决定书是否规范,适用法律法规是否正确。

  (五)各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应于1998年9月30日前向总局上报检查总结(一式十份)。检查总结应当包括检查组织情况、工作情况、发现的主要问题及原因、问题处理情况和报表。改善税收执法状况、改进执法检查工作的建议,也一同上报。

  附件:税收执法检查工作考核标准

  2、是否严格按照税法规定的程序和期限审批缓税。

  1、各地制定的涉税文件,包括各种会议纪要、办公纪要等,是否符合国家税法。

  各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  为了做好税收执法检查的总结评比工作,特制定《税收执法检查工作考核标准》。现印发给你们,请贯彻执行。

  (二)检查工作应由一名局领导负责,并由各级税务机关负责法制工作的机构牵头组织。检查工作要深入、细致,不能走过场;要重整改,重实效。对检查中发现的问题,各地在积极整改的同时,要认真吸取教训,努力改进工作,避免同类问题的再次发生。

  (一)涉税文件

  三、实行自查和抽查相结合。7月份至8月上旬各地自行组织检查,8月10日前将检查材料报送省局;8月中旬省局组织交叉检查或抽查。检查结束后,省局进行总结评比,对成绩突贞的予以通报表扬。

  3.在总局统一安排的基础上,结合当地实际情况精心布置检查工作,做到有部署、有措施、职责明确。

  1、是否越权减免税,包括有自无擅自变通税收政策,乱开减免税口子,扩大减免税范围,增加减免税项目的问题;对国家税法规定的减免税项目,有无审核不严、超越批准权限的问题;是否将区域性优惠税率适用于区域外营业机构所得等。

  3、对纳税人欠税,经催缴仍不缴纳的是否依法实施强制执行措施,是否严格按规定加收滞纳金。

发文单位:湖南省地方税务局

  省级税务机关也可参照此标准,并结合当地的实际情况和有关工作制度,对省以下税务机关进行税收执法检查的考核评比。

  (四)各级税务机关要如实反映情况,认真填写《1999年税收执法检查情况统计表》(附件1)和《1999年税收执法检查违规文件情况表》(附件2),逐级上报。

国税发[1999]104号 国家税务总局   1999-5-31

  因违背国家税法而不征、少征的税款,税务机关必须全额补征入库。混淆入库级次的,必须及时调整入库级次。

  4.检查组开展检查必须实地进行,应在听取被检查单位汇报的基础上,调阅被检查单位发布和收到的涉税文件,查阅执法文书档案和纳税人纳税资料,必要时可以延伸检查纳税人纳税情况,或者到国库、银行等部门就检查事项调查取证。

  3、外商投资企业五年超税负返还政策收尾工作是否按规定执行。

  4、是否按规定范围、对象、期限填发《外出经营税收管理证明》。

  现将《国家税务总局关于开展1998年税收执法检查的通知》(国税发[1998]93号)转发给你们,并根据我省实际情况,就有关事宜补充通知如下,请一并遵照执行。

  (一)检查组织工作。

  3、对纳税人欠税,经催缴仍不缴纳的是否依法实施强制执行措施,是否严格按规定加收滞纳金。

  检查1998年以来的执法情况。对涉税文件的检查应包括各地仍在执行的1998年以前制定的文件;对具体执法行为的检查,重大问题可以追溯到以前年度。具体内容是:

  (八)有无税收任务完成后,有税不征的问题;有无征收过头税的问题。

发文单位:国家税务总局政策法规司

  二、此次检查要结合前次市局税收检查和执法检查的总体要求进行。

  (二)税政管理

  (三)税务行政处罚是否符合规定的程序。

  二、考核评比

发文单位:重庆市地方税务局

  6、对俱乐部运动是否严格依法征收个人所得税。

  二、检查内容

  2.各级税务机关要如实反映情况,检查总结报告应内容全面、详实清楚;包括检查组织情况、自查和重点检查工作情况、检查发现的主要问题及原因、问题整改情况、改善税收执法状况和执法检查工作的建议以及报表等。

  四、各地地税局要认真填报《1999年税收执法检查情况统计表》和《199 9年税收执法违规文件情况表》,连同执法检查总结报告及市局[1999]118号、145号、176号文件要求报送的报表,于1999年8月31日前一并报送市局法规处。

  2、调阅收发文目录,检查有关涉税文件;

  (十)对纳税人欠税是否按照规定加收滞纳金。

  (三)检查发现的问题及其整改

万州、黔江开发区地方税务局,各区县(自治县、市)地方税务局,市局各直属单位:

  (五)各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应在9月30日以前向总局报送检查总结。检查总结应当包括检查组织情况、检查工作情况、检查发现的主要问题及原因、问题处理情况和报表。改善税收执法状况、改进执法检查工作的建议,也一同报送。

  (一)是否越权减免税,包括有无擅自变通税收政策,乱开减免税口子,扩大减免税范围,增加减免税项目的问题;对国家税法规定的减免税项目,有无审核不严、超越批准权限的问题等。

  一、考核内容与要求

  二、检查方式、方法各级税务机关应按照总局要求的内容和时间,对本机关税收执法情况进行自查。

  (三)税收征管

  三、检查方式各级税务机关应按照总局要求,对本机关税收执法情况进行自查,并组成检查组,对下一级税务机关进行重点检查,检查面应不省于30%.根据情况需要,各地可以组织地区间的交互检查。国家税务总局也将组成检查组,有针对性地进行重点检查。

  (二)自查和重点检查工作。

  (三)被检查的税务机关应积极配合,据实提供有关的各种情况,保证检查工作的顺利完成。

  四、省局将在7月下旬,组织检查组,连同省局2月份印发的《河北省国家税务局关于开展1999年税收执法大检查的通知》(冀国税发[1999]33号)中确定的检查内容,一并进行重点检查,每市抽查3-4个县、区。

  七、总结评比检查结束后,总局将对各地的检查情况进行评比,对检查工作开展得好、成绩突出的地区予以通报表扬。评比的项目主要包括:检查组织工作、检查面、查出违规文件情况、违规文件纠正率、查补税额、检查总结质量、报表填列情况和上报时间等。

文  号:国税法函[1998]26号

  五、工作要求

  3、外商投资企业五年超税负返还政策收尾工作是否按规定执行。

  (十二)税务机关行政事业性收费是否符合规定。

  1.各地应按照总局要求按时完成检查任务。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应按时(以当地邮戳日期为准)向总局上报检查总结。

  六、总结评比检查结束后,总局将对各地的检查情况进行评比,对检查工作开展得好、成绩突出的地区将予以通报表扬。评比的项目主要包括:检查组织工作、检查面、查出违规文件情况、违规文件纠正率、查补税额、检查总结质量、报表填列情况和报送时间等。

  现将国家税务总局《关于开展1999年税收执法检查的通知》(国税发[1999]104号)转发给你们,同时提出几点要求,请一并贯彻执行:

  (二)有无各种形式的包税或者变相包税。

  1.检查中发现的问题应全部向上级税务机关报告,不得隐瞒。

  5、对出口退税的审核、审批是否符合规定。

  附件:1、1999年税收执法检查情况统计表(略)

  (四)是否严格按照规定认定增值税一般纳税人资格;对外国企业常驻代表机构的纳税界定是否按照规定进行等。

  2.对问题应深入分析其存在的原因,总结经验教训,提出今后避免类似问题再次发生的对策。

电子mg ,  一、检查内容检查1998年以来的执法情况。对涉税文件的检查应包括各地仍在执行的19 98年以前制定的文件;对具体执法行为的检查,重大问题可以追溯到以前年度。具体内容是:

  检查结束后,总局将对各地的检查情况进行评比,对检查工作开展得好、成绩突出的地区将予以通报表扬。评比的项目主要包括:检查组织工作、检查面、查出违规文件情况、违规文件纠正率、查补税额、检查总结质量、报表填列情况和报送时间等。

  —、检查范围全面检查各地税收执法的情况,着重检查1997年以来的情况,包括各地仍在执行的1997年以前制定的涉税文件;重大总是应追溯到以前年度。具体包括:

  2.及时向基层传达总局通知精神和要求,把执法检查同组织收入结合起来,通过执法检查促进组织收入,从组织收入中检验执法情况。

  5、税务处理决定做出后,是否严格执行,包括是否按照要求督促企业做好调帐工作,是否及时将查补税款及罚款追缴入库。

  五、工作要求

  (九)是否以设立税款过渡户等形式占压税款。

mg游戏 ,  4.对检查发现的问题应按问题性质进行概括和分类,每一类问题均应举例。问题及其整改情况必须有数据,既要有总数据,还要有分类数据。

  1、是否存在应立案而不立案的问题,对稽查对象和处理对象是否依法确定管辖权。

  (一)各级税务机关要统一认识,高度重视,加强领导,认真组织,把检查工作列入重要工作日程,按时按要求完成检查任务。

发布日期:1998-6-25

  总局将根据考核内容和要求,每年评选出省级税务机关税收执法检查先进单位,并予以通报表扬。

发布日期:1999-6-17

  各级税务机关应按照总局要求的内容和时间,对本机关税收执法情况进行自查。还应组织检查组,对下一级税务机关进行重点检查,重点检查面应不少于30%.各地可以组织税务局进行地区间的交互检查。国家税务总局也将组成检查组进行重点检查。

mg下载 ,  (二)检查工作应由一名局领导负责,并由各级税务机关负责法制工作的机构牵头组织。检查工作要深入、细致,不能走过场;要重整改,重实效。对检查中发现的问题,各地在积极整改的同时,要认真吸取教训,努力改进工作,避免同类问题的再次发生。

  5.检查组检查结束后,应当将检查结果和主要问题向被检查单位说明,核对事实,听取意见;并应向组织检查的税务机关提交书面报告。

  检查中发现违纪问题的,交由税务机关纪检监察部门进一步查处。

国家税务总局关于开展1999年税收执法检查的通知

  (十一)对外商投资企业超税负返还的审经是否符合规定。

  3.检查组织工作和自查、重点检查工作方面应有总体情况。各地好的经验和作法应概括上报,并举典型事例。

  4、税务处理决定书是否规范,适用法律法规是否正确。

  (四)各级税务机关要如实反映情况,认真填写《1999年税收执法检查情况统计表》(附件1)和《1999年税收执法检查违规文件情况表》(附件2),逐级上报。

  二、突出检查重点,各地除要按照总局规定的内容全面检查外,检查的重点内容放在以下三个方面:

  为了加强税收执法监督,规范税收执法行为,维护国家税法的统一和完整,进一步促进依法治税,国家税务总局决定,1999年继续开展全国性税收执法检查。现将有关事项通知如下:

  (二)检查工作应由一名局领导负责,并由各级税务机关负责法制工作的机构牵头组织。检查工作要深入、细致,不能走过场;要重整改,重实效。对检查中发现的问题,各地在积极整改的同时,要认真吸取教训,努力改进工作,避免同类问题的再次发生。

  (七)有无混淆税款入库级次。

  2、对税前列支、亏损弥补的审核、审批是否符合规定。

  5、对出口退税的审核、审批是否符合规定。

  (一)检查税务机关制定或者与其他部门联合制定的涉税文件,以及税务机关的具体执法行为是否符合国家税法的规定;

  1、有无混淆税款入库级次,特别是中央参与投资的股份制企业所得税是否按投资比例分别入库,地方非银行金融机构企业所得税是否入中央库。

  1、听取被检查机关执法情况汇报;

  (三)是否改变法定税率和侵蚀税基,包括是否降低法定税率;是否扩大扣除范围;对应税交易价外费用是否按规定征收增值税、营业税等。

  2、1998年执法检查查出的违规文件是否纠正。

  五、各市税收执法检查工作,由法规科牵头组织,各有关职能科密切配合。

  (五)是否严格按照规定的程序和期限审批缓税,有无以缓代免的问题。

  5、是否按规定收取纳税保证金和发票保证金。

发文单位:河北省国家税务局

  (六)作出的税务行政处罚决定是否符合法定程序,适用法律规是否正确;税务处理决定书是否规范;税务处理决定作出后,是否按照要求督促企业做好调帐工作,查补税款是否及时入库。

  对于地方各级人大、政府制定的涉税文件、会议记录、办公纪要,如有与税法相抵触的部分,同级税务机关要向其提交请求更正的书面报告,同时停止执行,并报告上级税务机关。对税务机关制定或者与其他部门联合制定的与国家税法相抵触的涉税文件,应由本级税务机关发文废止,并将废止该文的文件抄报上一级税务机关。

  5、是否按规定收取纳税保证金和发票保证金。

  为了规范税收执法行为,提高税收执法水平,维护国家税法和统一和完整,进一步促进依法治税,确保今年收入任务的完成,国家税务总局决定,在全国范围内开展1998年税收执法检查。现将有关事项通知如下:

  4、屠宰税收的征收是否符合规定,包括有无按人头、田亩等向农民摊派税款,是否按规定实行代征,是否合理确定征收任务,是否借屠宰税名义收取其他费用或者搭车收费,是否按规定管理、使用和开具屠宰税票证等。

  (三)被检查的税务机关应积极配合,据实提供有关的各种情况,保证检查工作的顺利完成。

  (十三)其他违反国家税法的情况。

  (一)涉税文件

  (四)税务稽查

  (三)被检查的税务机关应积极配合,据实提供有关的各种情况,保证检查工作的顺利完成。

  (三)税收征管

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  四、时间安排检查工作分为自查阶段、重点检查阶段和总结整改阶段。自查阶段为1998年7月1日至7月15日;重点检查阶段为7月16日至8月15日;总结整改阶段为8月16日至9月15日。

  附件:1、1999年税收执法检查情况统计表(略)

  因违背国家税法而少征的税款,税务机关必须全额补征入库。混淆入库级次的,必须及时调整入库级次。

  检查中发现违纪问题的,交由税务机关纪检监察部门进一步查处。

  四、问题处理对检查中发现的问题,各地要认真进行整改。凡与国家税法相抵触的涉税文件、会议纪要、办公纪要等,税务机关应一律停止执行。凡与国家税法相抵触的具体执法行为,税务机关必须纠正。

  对检查中发现的问题,各地要认真进行整改。凡与国家税法相抵触的涉税文件、会议纪要、 办公纪要等,税务机关应一律停止执行。凡与国家税法相抵触的具体执法行为,税务机关必须纠正。

  (三)对前几年查出的违反国家税法的规定是否已全部纠正。

  (一)各级税务机关要统一认识,高度重视,加强领导,认真组织,把检查工作列入重要工作日程,按时按要求完成检查任务。

发布日期:1999-6-25

  一、执法检查由法规部门牵头,征管、税政、稽查等部门配合,由一名局领导负总责。要明确任务,制度方案,确保检查顺利进行。

  还应组织检查组,对下一级税务机关进行重点检查,重点检查面应不少于30%。各地可以组织税务局进行地区间的交互检查。国家税务总局也将组成检查组进行重点检查。

  对于地方各级人大、政府制定的涉税文件、会议记录、办公纪要,如有与税法相抵触的部分,同级税务机关要向其提交请求更正的书面报告,同时停止执行,并报告上级税务机关。对税务机关制定或者与其他部门联合制定的与国家税法相抵触的涉税文件,应由本级税务机关发文废止,并将废止该文的文件抄报上一级税务机关。

  (二)是否存在擅自为通税收政策,越权减免税的行为。

文  号:渝地税发[1999]226号

  (五)省级税务机关认为需要检查的其他问题。

  地方各级人大、政府制定的涉税文件、会议记录、办公纪要,如有与税法相抵触的部分,同级税务机关要向其提交请求更正的书面报告,同时停止执行,并报告上级税务机关。对税务机关制定或者与其他部门联合制定的与国家税法相抵触的涉税文件,应由本级税务机关发文废止,并将废止该文的文件抄报上一级税务机关。

  1、各地制定的涉税文件,包括各种会议纪要、办公纪要等,是否符合国家税法。

  1、是否越权减免税,包括有自无擅自变通税收政策,乱开减免税口子,扩大减免税范围,增加减免税项目的问题;对国家税法规定的减免税项目,有无审核不严、超越批准权限的问题;是否将区域性优惠税率适用于区域外营业机构所得等。

  六、工作要求

  3、是否依法听取当事人陈述和申辩,是否依法告知当事人有关权利和事项,是否依法举行听证,是否按规定执行查处分开制度。

  1、是否存在应立案而不立案的问题,对稽查对象和处理对象是否依法确定管辖权。

  在重点检查阶段,还可以号召群众(包括税务干部)举报税务机关不执行统一的税收政策的问题。

  三、检查不能走过场,要重整改、重实效,充分暴露存在的问题。凡是检查走过场,不按时报送总结报告的,市局都将列作重点检查单位,并对检查出的问题进行全面通报。

  六、总结评比

  (一)各级税务部门,地方政府、人大和其他有关部门下发的有关涉税文件是否符合国家税收政策法规。

  一、各级地税机关要切实加强对税收执法检查工作的领导,要有一名局领导亲自抓执法检查工作,并由负责法制工作的部门具体组织实施。

  一、因时间紧,请各市速将此通知转发到所属各县、区国税局,以便县、区国税局组织开展自查。

  因违背国家税法而少征的税款,税务机关必须全额补征入库。混淆入库级次的,必须及时调整入库级次。

  4、抽查相关纳税人;

  在实施具体检查时,各地税务机关可采取下列检查方法:1、听取被检查机关执法情况汇报;2、调阅收发文目录,检查有关涉税文件;3、查阅税务机关及其直属机构(包括涉外分局、进出口分局、征收分局、稽查分局等)执法卷宗、文书;4、抽查相关纳税人;5、向相关单位和人员调查了解与检查有关的各种情况。

  为了加强税收执法监督,规范税收执法行为,维护国家税法的统一和完整,进一步促进依法治税,国家税务总局决定,1999年继续开展全国性税收执法检查。现将有关事项通知如下:

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  在实施具体检查时,各地税务机关可采取下列检查方法:

  2、1999年税收执法检查违规文件情况表(略)

  三、各市自查情况(包含各项自查在内),要在7月底之前写出综合性的检查总结,上报省局。

  1999年5月31日   国税发[1999]104号

  二、检查方式、方法

  三、时间安排检查工作分为自查阶段、重点检查和总结整改阶段。自查阶段为1999年7月1日至7月15日;重点检查阶段为7月16日至8月15日;总结整改阶段为8月16日至9月15日。

  三、时间安排

各市国家税务局:

  检查中发现违纪问题的,交由税务机关纪检监察部门进一步查处。

  3、查阅税务机关及其直属机构(包括涉外分局、进出口分局、征收分局、稽查分局等)执法卷宗、文书;

  2、1998年执法检查查出的违规文件是否纠正。

  3、是否依法听取当事人陈述和申辩,是否依法告知当事人有关权利和事项,是否依法举行听证,是否按规定执行查处分开制度。

  1、有无混淆税款入库级次,特别是中央参与投资的股份制企业所得税是否按投资比例分别入库,地方非银行金融机构企业所得税是否入中央库。

  一、检查内容

  4、屠宰税收的征收是否符合规定,包括有无按人头、田亩等向农民摊派税款,是否按规定实行代征,是否合理确定征收任务,是否借屠宰税名义收取其他费用或者搭车收费,是否按规定管理、使用和开具屠宰税票证等。

  二、各市在此通知之前已组织开展的各项税收执法检查,纳入这次检查的自查范围。同时对所缺检查内容,要抓紧时间补查,通过全面的自查,真正发现问题,有针对性地研究改进措施。

  检查工作分为自查阶段、重点检查和总结整改阶段。自查阶段为1999年7月1日至7月15日;重点检查阶段为7月16日至8月15日;总结整改阶段为8月16日至9月15日。

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