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原标题:你的个税还能省多少钱,财政部部长楼继伟

浏览次数:177 时间:2020-02-27

“税务抵扣”不如提高个税起征点

杭州装修网获悉,据媒体报道,7日上午,财政部部长楼继伟在十二届全国人大四次会议举行的记者会上,透露了个税方案改革方向,其中简单提高个税起征点不是改革方向,但分类税目中会增加一些扣除,包括首套住宅的按揭贷款利息抵税等。

10月20日,财政部、国家税务总局网站公布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,向社会公开征求意见。征求意见截止日期为11月4日,《办法》将于2019年1月1日起实施。

经济与人

楼继伟表示,我国多次上调过工薪所得税的费用减除标准。综合所得个税改革很复杂,因为要把个人所得收入,即11项分类所得综合在一起,然后再做一个不是简单的工薪项下的扣除,而是说要做分类的一些扣除。

今年个税改革力度很大,在提高起征点的同时,还首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。由于改革方案内容多、涉及面广,所以个税改革在实施上分两步走:10月1日起,个税起征点已经由原来的3500元上调至5000元,很多人都享受到了改革红利;而个税专项附加扣除则自2019年1月1日起实施。

有效率的减税是大幅提高起征点,而所谓的“定点扶贫”“项目抵扣”,只会制造繁复报表,还容易造成法律迷宫,成为一般人根本享受不到的好处。

“比如说个人职业发展、再教育的扣除,比如说基本生活的这一套住宅的按揭贷款利息要扣除,比如说抚养一个孩子,处于什么样的阶段,是义务教育阶段,还是高中,还是大学阶段,要给予扣除。当然我们现在是放开‘二孩’了,大城市和小城市的标准,真正的费用到底是多少,也不太一样。税法也不能说大城市就多点,小城市就少点,总是要有一个统一的标准。还有赡养老人,这些都比较复杂,需要健全的个人收入和财产的信息系统,需要相应地修改相关法律。”楼继伟称。

这些专项附加扣除如何抵扣,个人能够减轻多少税负?此次《暂行办法》征求意见稿,明确了六大专项扣除的原则和标准,麻辣财经第一时间采访了相关专家,对相关内容进行了解读。

据报道,个税改革,税务抵扣或先行。住房按揭贷款利息、家庭赡养老人费用、子女教育费用、房租都有望纳入个税抵扣。

楼继伟表示,方案已经提交国务院了,按照全国人大立法的规划和国务院的要求,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大审议。

子女教育、赡养老人等支出,均可抵扣个税

从减轻税负的角度说,这确实是好事,理当支持。但我担心此种方案的减税效果并不乐观,因为税务抵免通常是事后申报,提交一大堆票据和证明。商品房的按揭利息好提取,教育子女的费用相对多样,赡养老人的费用则几乎难以证明。越是穷人,他们缺乏相应知识,对抵税更是茫然无知。个税抵扣是否华而不实,表面诸多实惠,实际恐怕难以操作。此外,抵扣个税的票据收集、证明提供、真假核验,这些都是不小的成本。更大的代价可能是,个税改革的方向就此改变。

据了解,2011年我国将个人所得税免征额自2000元调至3500元后,个税起征点连续5年没有变动。提高个税起征点的话题,近两年被不断地提及。今年两会期间有政协委员建议提高个税起征点至5000元。但这并不符合当前的个税改革方向。

“子女教育,上私立幼儿园能抵税吗?上贵族学校能抵吗?”

中国个人所得税法历经多次修改,主题是提高起征点。1981年个税起征点是800元,这在当时是名副其实的富豪税,除了外籍在华职员,少有中国人达到。2005年个税起征点提高至1600元,到2011年再度被提高到3500元。最近几年中国物价上涨明显,民众对提高个税起征点愿望强烈。按照过去幅度,不少专家学者提出起征点应在5000元至8000元之间。然而,根据媒体报道,接近财政部的人士透露,明年个税起征点将不会提高。

所谓房贷利息抵税,一般是指在计征个人所得税时,将房贷产生的利息作为税前减除项扣除,对扣除后的收入部分课以个人所得税。

“赡养老人,老人退休有收入能抵吗?每月给老人的钱需要转账证明吗?”

在所有税务改革中,直接的减税和免税是成本最低,立竿见影的。税务部门只需在报表中修改一格数字,民众就能获得好处,无需额外奔波。有效率的减税应是大幅提高起征点,而所谓的“定点扶贫”“项目抵扣”,只会制造繁复报表,还容易造成法律迷宫,成为一般人根本享受不到的好处。

针对首套房贷利息有望能抵个税,清华大学房地产研究所所长刘洪玉分析称,世界上有很多国家实行房贷利息抵税这一政策,因其对经济社会发展有利的一面,因此虽有争议,但大部分发达国家和地区仍在实施。如果实施,理论上会有更多家庭进入住房所有权市场,但因为中国传统文化本来就非常重视住房所有权,所以估计对住房自有自住比率影响不大,也许会更多地表现在促进家庭改善住房、增加住房消费方面。全国房地产商会联盟执行主席顾云昌认为,从宏观经济上看,GDP保持6.5%的增长速度离不开房地产市场,房地产的投资增速离不开卖房,卖房离不开人们买房的积极性。虽然政策在一定程度上不公平,但对整个经济社会的发展是有利的。

方案出台之前,社会上就有各种热议。每家的情况不一样,再复杂的标准体系,也不可能涵盖现实中所有情况。感觉这些专项支出怎么抵扣,真的挺难啊!

目前中国个税起征点是3500元,这在一二线城市连工薪税都谈不上,只能算贫民税。中国税制原本就很复杂,对企业大量重复征税,现在连个税也有此倾向。抵、免、返以预扣个税为前提,相当于个人从政府要回上缴的税收,其难度可以参考企业申请退税。企业有专业会计做这事,普通家庭哪有这样的能力?

其实,上世纪九十年代末,上海为了消化库存,宣布购房减免个人所得税,并增加了“蓝印户口”政策,上海很快扭转了库存量过大的现象。虽然后来这一政策没有长期实行下去,但这一摸索性的经验,可以作为今后推行房贷利息抵扣个税政策效应大小的参考。

具体情况虽然复杂,但《暂行办法》把这些问题简单化了。根据暂行办法,具体扣除标准如下:

我主张大幅提升个税起征点,从目前起征点3500元提高至万元左右。在北京上海这样的一线城市,这个收入水平算是“脱离低收入阶层”,刚刚步入小康。这样的收入群体,基本上房贷压身,上有老下有小,负担沉重。在中小城市,该收入水平可以归入中产阶层,并非个税所称“调节贫富差距”的目标,实在不宜课以重税。近几年通胀严重,这个起征点在很多人看来偏高,实际上过不了几年,又会变成工薪税。

业内分析认为,如果实行房贷利息抵扣个税,对中高收入人群最有利。据可靠计算,对大部分人而言,可为个人节省房贷利息15%至45%。

子女教育:纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。

□箐城子

对子女教育的抵扣范围,包括从学前教育一直到博士研究生教育,子女从3岁到30岁的教育差不多都涵盖了。无论你家孩子在哪个阶段、上哪类学校,都可以按这个标准抵税。

继续教育:纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除。

这一条主要是针对纳税人本人的。比如,你在有收入缴个税的情况下继续学习,每年也可以按标准抵税。这样,子女教育、继续教育都可抵税,真的有利于个人成长,推动中国成为学习大国。

大病医疗:纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。

我国基本医疗保险已经覆盖城乡,大家很多医药费用支出都在医保里报销了。但大病医疗这块,还有不少是需要个人支付的。个人支付的金额在1.5万元—6万元之间部分,可以抵税。

住房贷款利息:纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除。

住房租金:纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可根据承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除。

提醒大家注意,房贷和住房租金抵税,只能二选一,而且房贷抵税只限首套。如果你家既背着房贷,又在外面租着房,那只能选一样来抵扣。

赡养老人:纳税人赡养60岁以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除。

无论父母是都健在还是一方健在,无论老人是否有收入,子女只要赡养都可以抵税。百善孝为先,这一条规定确实挺人性化的。如果是多子女同时赡养老人咋办?《暂行办法》也明确了,或者老人指定哪个子女享受抵扣,或者几个子女平分共同享受。哪个合适,家里人自己商量。

在上面6项扣除中,只有住房租金的扣除标准是分区域的,其他几项扣除全国都是一个标准,这样就大大简化了操作难度。

“从这些专项附加扣除的标准来看,一个总的基调就是‘宽’,较好地遵循了公平合理、切实减负、改善民生的原则。”中国财政科学研究院研究员孙钢认为,个税改革扣除涉及到几亿人,每个人的具体情况又不一样,怎么抵扣、抵扣多少是很大的难题。从操作层面看,方案尽量把复杂问题简单化,让老百姓看得明白,税务部门实施起来简便易行。

月入2万元享受4项附加扣除,总体税负可降七成以上

很多中年人上有老下有小,中间还有房贷,他们可以享受的专项附加除不止一项。那么,如果一个人同时享受几项扣除,加起来能省多税呢?

专家算了这样一笔账:对大多数人来说,大病医疗并非日常支出,这个可以先刨除在外。剩下的5项扣除中,贷款利息和住房租金只能选其一,这两个专项扣除是不能同时享受的。所以,可以同时享受的大致是4项:子女教育、继续教育、住房租金或房贷利息、赡养老人。

假设这位纳税人的月工资为2万元,个税改革前起征点是3500元,他每月应缴纳个人所得税3120元。

今年10月1日以后取得工资,按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算,应缴纳个人所得税1590元,税负降低了近50%。

2019年1月1日后取得工资,每月再享受4项专项附加扣除:子女教育专项附加扣除1000元,继续教育专项附加扣除400元,住房租金专项附加扣除1200元,赡养老人专项附加扣除2000元,共计扣除4600元。也就是说,这位纳税人的工资在扣除5000元起征点后,还要再扣除4600元,剩下的钱才缴纳个税。这样,他每月应缴纳的税款为830元,比10月份又省了760元的税。

“月入2万元,个税改革前每月应缴个税3120元,改革后提高起征点加上4项附加扣除,可少纳税2290元,税负水平降低73.40%。这样一个减税力度,老百姓是能够切实感觉到的。”西南财经大学甘犁说,当然减税幅度是因人而易的,要看个人的工资收入和能够享受多少附加扣除。总体上,家庭负担重的人可享受的扣除就越多。

“个税改革关系百姓切身利益,广大群众都特别关心,也提出了很多好建议和‘金点子’,为解决难题支招。方案出台后再次公开向社会征求意见,体现了开门立法的精神。”

中南财经政法大学教授许建国说,此次《暂行办法》在制定中,财税部门采取了无方案征求意见的方式,广泛听取了全国各地专家学者、和群众代表的意见,他本人也在湖北参加了座谈会,对此感触很深。

从税收征管层面看,纳税人首次享受专项附加扣除,需要提交相关信息,包括纳税人本人、配偶、未成年子女、被赡养老人等个人身份信息。提交的渠道有两个:既可以提交给扣缴义务人,也可以直接提交给税务机关,充分考虑到了方便纳税人和保护隐私问题。

“大规模的个税专项附加扣除,以及纳税人自行申报缴税,对税收征管来说都是头一回,还有许多地方需要完善和磨合,对此大家也要有心理准备。”孙钢说,专项附加抵扣牵涉的环节很多,将来个人申报时网络会不会“塞车”,信息提交能不能成功,退税是不是及时到账等,很多都是在实施过程中逐步完善的。只有在大家的理解、配合和支持下,个税改革的红利才能更好地释放,让更多的纳税人受益。

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